Respuesta rápida
Un autónomo en estimación directa puede deducir los gastos vinculados a su actividad, justificados con factura a su nombre y anotados en sus libros. Algunos tienen límites: suministros de casa (30 % de la parte afecta), dietas (26,67 € al día en España), seguro médico (500 € por persona) o gastos de difícil justificación (5 %, máximo 2.000 €).
Deducir bien es la forma más directa de pagar menos impuestos de forma legal. Esta es la guía principal de nuestra sección de gastos deducibles.
Los 4 requisitos de cualquier gasto deducible
- Vinculación: el gasto es necesario para tu actividad.
- Justificación: factura completa a tu nombre (para el IVA no sirven los tickets).
- Registro: está anotado en tu libro de gastos.
- Imputación: se deduce en el periodo en que se produce.
Lista de gastos deducibles
| Gasto | IRPF | IVA | Requisitos o límites |
|---|---|---|---|
| Cuota de autónomos | 100 % | — | Recibo de la Seguridad Social |
| Alquiler del local | 100 % | Sí | Contrato y facturas; retención del 19 % (modelo 115) |
| Suministros del local | 100 % | Sí | Facturas a tu nombre |
| Suministros de la vivienda | 30 % de la parte afecta | No | Debes declarar el % afecto en el modelo 036 |
| Gestoría, asesoría, software | 100 % | Sí | Factura completa |
| Teléfono e internet | Parte profesional | Parte profesional | Mejor una línea solo para la actividad |
| Ordenador y equipos | Amortización | Sí | Si es de uso exclusivo profesional |
| Dietas | 26,67 € / 48,08 € al día | No | Pago electrónico, fuera de tu municipio |
| Seguro de salud | Hasta 500 € por persona | — | Tú, cónyuge e hijos menores de 25 años |
| Formación | 100 % | Sí | Relacionada con la actividad |
| Publicidad y web | 100 % | Sí | Factura completa |
| Difícil justificación | 5 % del rendimiento | — | Máximo 2.000 €, solo en estimación directa simplificada |
Suministros trabajando desde casa
Si trabajas en tu vivienda, puedes deducir el 30 % de la parte proporcional de luz, agua, gas e internet. Primero debes comunicar en el modelo 036 qué porcentaje de la vivienda usas para trabajar.
Ejemplo práctico
Pedro usa 20 m² de un piso de 100 m² como despacho.
Factura de luz de 200 €: 20/100 × 30 % × 200 € = 12 € deducibles en el IRPF. Si es propietario, también puede deducir la parte proporcional (20 %) del IBI, la comunidad y la amortización de la vivienda.
Dietas y comidas de trabajo
Puedes deducir comidas por motivos de trabajo fuera del municipio donde vives y trabajas, siempre que pagues con tarjeta u otro medio electrónico:
| España | Extranjero | |
|---|---|---|
| Sin pernoctar | 26,67 €/día | 48,08 €/día |
| Pernoctando | 53,34 €/día | 91,35 €/día |
El coche, el gasto más discutido
En el IRPF, Hacienda solo acepta deducir el vehículo al 100 % si se usa exclusivamente para la actividad, algo que en la práctica se admite en taxistas, transportistas, repartidores, autoescuelas o agentes comerciales. En el IVA se presume una afectación del 50 %, salvo que demuestres un uso mayor.
💡 Guarda un registro sencillo de desplazamientos (fecha, destino y motivo). Es la mejor defensa si Hacienda te pregunta por los gastos del coche.
Gastos que no puedes deducir
- Multas, sanciones y recargos.
- Gastos personales o familiares, aunque los pagues desde la cuenta del negocio.
- Donativos (tienen su propia deducción en la renta).
- Comidas en tu municipio o pagadas en efectivo.
- El propio IRPF que pagas.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir gastos con un ticket?
Para el IRPF puede servir si queda claro el gasto, pero para deducir el IVA necesitas factura completa con tus datos.
¿Se puede deducir un gasto anterior al alta?
Los gastos necesarios para empezar la actividad, realizados poco antes del alta, pueden deducirse si se justifica su relación con la actividad.
¿Puedo deducir el móvil personal?
Solo la parte que uses para la actividad. Lo más seguro es tener una línea exclusiva para el trabajo.
Fuentes oficiales: Agencia Tributaria (Manual práctico de Renta: rendimientos de actividades económicas) · Ley 35/2006 del IRPF, arts. 28 a 30 (BOE)
Contenido informativo revisado con la normativa vigente en 2026. No sustituye el asesoramiento de un profesional.
Siguiente paso
Aplica tus gastos en el modelo 130 →
Los gastos deducibles reducen el pago fraccionado del IRPF que adelantas cada trimestre.