Respuesta rápida
El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA. En él restas el IVA que has pagado en tus gastos al IVA que has cobrado en tus facturas. Lo presentan casi todos los autónomos y sociedades del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero el del cuarto trimestre.
Si eres autónomo, el 303 es la obligación que más vas a repetir: cuatro veces al año, todos los años. En esta guía, dentro de nuestra sección de impuestos del autónomo, te explicamos cómo funciona y lo rellenamos juntos con un ejemplo real.
Qué es el modelo 303 y cómo se calcula
Cuando facturas, cobras IVA a tus clientes (IVA repercutido o devengado). Cuando compras para tu actividad, pagas IVA a tus proveedores (IVA soportado). El IVA no es tuyo: Hacienda te lo hace adelantar y luego te pide la diferencia.
Resultado del 303 = IVA repercutido − IVA soportado deducible
Si el resultado es positivo, lo ingresas. Si es negativo, lo compensas en los siguientes trimestres o, en el cuarto trimestre, puedes pedir la devolución.
Quién tiene que presentarlo
- Autónomos y sociedades que realizan actividades sujetas a IVA, aunque en el trimestre no hayan facturado nada.
- Quienes tributan en módulos y en el régimen simplificado de IVA (con sus propias casillas).
No lo presentan, por ejemplo, quienes solo realizan actividades exentas de IVA (muchos servicios sanitarios, educativos o de seguros) ni los comerciantes minoristas en recargo de equivalencia.
Plazos del modelo 303
| Trimestre | Plazo | Domiciliando el pago |
|---|---|---|
| 1.º (enero–marzo) | 1–20 de abril | Hasta el 15 de abril |
| 2.º (abril–junio) | 1–20 de julio | Hasta el 15 de julio |
| 3.º (julio–septiembre) | 1–20 de octubre | Hasta el 15 de octubre |
| 4.º (octubre–diciembre) | 1–30 de enero | Hasta el 25 de enero |
Si el último día es sábado, domingo o festivo, el plazo pasa al siguiente día hábil. Puedes ver todas las fechas en nuestro calendario fiscal del autónomo.
Ejemplo real: rellenamos un modelo 303
Ejemplo práctico
Laura es diseñadora gráfica autónoma. Estos son sus números del 3.er trimestre:
- Ha facturado 12.000 € + 21 % de IVA = 2.520 € de IVA repercutido.
- Ha tenido gastos corrientes (software, gestoría, internet) por 2.000 € + 21 % = 420 € de IVA soportado.
- Ha comprado un ordenador de 1.000 € + 21 % = 210 € de IVA soportado (bien de inversión).
Resultado: 2.520 − 420 − 210 = 1.890 € a ingresar.
Paso 1: IVA devengado
En el apartado de IVA devengado del régimen general, Laura indica en la fila del 21 % la base imponible (12.000 €) y la cuota (2.520 €). En el modelo vigente, esa fila corresponde a las casillas 07, 08 y 09.
Paso 2: IVA deducible
En el IVA deducible separa las operaciones interiores corrientes (base 2.000 €, cuota 420 €, casillas 28 y 29) de los bienes de inversión (base 1.000 €, cuota 210 €, casillas 30 y 31).
Paso 3: resultado y presentación
El formulario calcula el resultado automáticamente. Laura elige la forma de pago (cargo en cuenta o domiciliación), presenta la declaración y guarda el justificante en PDF.
💡 Antes de presentar, cuadra el total de bases con tu libro de facturas emitidas y recibidas. La mayoría de errores del 303 son facturas que faltan o están duplicadas.
Cómo presentarlo paso a paso
- Reúne las facturas emitidas y recibidas del trimestre.
- Entra en la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria con certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve.
- Busca «Modelo 303» y elige el ejercicio y el periodo.
- Rellena el IVA devengado y el IVA deducible.
- Revisa el resultado: a ingresar, a compensar o a devolver.
- Firma, envía y descarga el justificante.
Errores frecuentes en el 303
- Deducir IVA de gastos personales o no relacionados con la actividad.
- Deducir tickets: para deducir el IVA necesitas factura completa con tus datos.
- No presentar el 303 sin actividad: si estás de alta, se presenta igualmente.
- Presentar fuera de plazo: genera recargos aunque Hacienda no te haya avisado. Lo explicamos en qué pasa si presentas el 303 fuera de plazo.
Un programa de facturación te ahorra buena parte de este trabajo: calcula el IVA de cada factura y te prepara los importes del 303. Además, a partir de julio de 2027 tendrá que cumplir Verifactu.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si el 303 me sale a compensar?
Si el IVA soportado supera al repercutido, el saldo se compensa en los trimestres siguientes. Solo en el 4.º trimestre puedes elegir pedir la devolución de lo que quede pendiente.
¿Tengo que presentar el 303 si no he facturado nada?
Sí. Mientras estés de alta en una actividad sujeta a IVA, debes presentar el modelo aunque el resultado sea cero.
¿Puedo deducir el IVA de una factura antigua?
Sí, siempre que no hayan pasado cuatro años desde que se soportó el IVA y la factura cumpla los requisitos.
¿El 303 es lo mismo que el 390?
No. El 303 es trimestral y el 390 es el resumen anual informativo, que se presenta en enero. Te lo explicamos en la guía del modelo 390.
Fuentes oficiales: Agencia Tributaria (Manual práctico de IVA 2026, plazos de presentación) · Ley 37/1992 del IVA (BOE)
Contenido informativo revisado con la normativa vigente en 2026. No sustituye el asesoramiento de un profesional.
Siguiente paso
Modelo 130: el pago fraccionado del IRPF →
Se presenta en las mismas fechas que el 303. Te explicamos cómo calcularlo con ejemplos.